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世華南加州分會最新稅務理財及法律講座 資訊大爆滿

(記者林蓮華/洛杉磯報導)世界華人工商婦女企管協會(世華)南加州分會年末活動,於2024年11月24日(周日)在大洛杉磯台灣會館舉行「稅務理財及法律講座」,邀請三位業界專家,包括陳柏宇會計師、胡正國理財師、許志明律師,提供明年稅務和法律專業見解和實務指引;該分會並捐贈大洛杉磯台灣會館建館基金15000美元,總會榮譽總會長施郭鳳珠再加碼5000美元,總共捐了2萬美元。當天觀眾座無虛席,掌握最新的節稅及法律資訊,以確保自己未來發展,立於不敗之地。

會長游蕙綾表示,隨著2025年到來,美國的稅務和法律環境將發生重大變化,這些變更將直接影響到企業主的營運、財務規劃,和個人節省稅務策略,三位專家的專業講解,大家若能運用得當,對保護資產、財務穩健成為重要關鍵。

右起世華總會榮譽總會長施郭鳳珠國策顧問、世華總會第一副會長陳玲華、會長游蕙綾、台灣會館台灣學校林淑卿校長。(記者林蓮華攝)

合辦單位台灣會館台灣學校林淑卿校長致詞,介紹台灣學校以宣揚台灣文化為宗旨,教授台語、台灣文學、放映台灣電影,培養台灣意識為為主,此次能在台灣會館一起合辦,相信大家都會收獲滿滿。

世華捐贈台灣會館建館基金15000美元,榮譽總會長施郭鳳珠當場加碼5000美元,由會館董事長田詒鴻(右二)、執行長林榮松收授。(記者林蓮華攝)

接著台灣會館董事長田詒鴻國策顧問及執行長林榮松國策顧問,兩人先後歡迎世華來台灣會館主辦講座,肯定世華在僑界活躍,果然「女人撐起半邊天」,最後並介紹台館重建的必要性及現今進度,目前已募得1400萬元,在2025年即將動工,募款離1700萬差距300萬,感謝世華捐款,攜手共行最後一哩路。

世華總會榮譽總會長施郭鳳珠國策顧問甫從台灣來,她特別在世華南加州分會捐贈15000元建館基金之後,特別加碼5000美元,帶來會場驚喜掌聲。她說道參觀全館之後欽佩台館多年扶持台美社團發展功不可沒,尤其懷念王桂榮先生的奉獻。

世華總會第一副會長陳玲華也表示,在此充滿挑戰和變遷的時代,未雨綢繆至關重要,南加州分會這場講座提供僑民或中小企業實用的資訊和策略,及早因應明年的眾多變化波動,建議還是要找專家諮詢。

三位演講者左起陳柏宇會計師、許志明律師、胡正國理財師,帶來滿滿資訊,讓台下觀眾受益匪淺。(記者林蓮華攝)

陳柏宇曾擔任大洛杉磯台灣會館前董事長,是南加州知名會計事務所的資深會計師,當日深入剖析年終節稅策略,在稅務季節前做好規劃,最大化節稅效益。

陳柏宇會計師/前大洛杉磯台灣會館董事長細談2024明年報稅注意事項,尤其是企業主QBI等扣抵。(記者林蓮華攝)

他介紹其實繳稅只需通過4個步驟,第一、根據IRS美國國稅局要求,算出申報總收入(Total Income);第二、調整後收入(AGI),先行扣除學生貸款利息、自雇扣除額和其他費用,減少應納稅所得額。第三、扣除額(Deduction)兩種方式擇其一。如果本身是企業主,還有資格獲得合格的企業收入扣除。第四、應納稅所得額 (Taxable Income),將AGI減去所有扣除額的剩餘金額,就是應納稅所得額。

其中與企業主息息相關的扣除額,是IRS允許扣除高達20%的合格營業收入(QBI),加上20%的合格房地產投資信託(REIT)股息和合格的公開交易合夥企業(PTP)收入。

申報表格1040,所得稅從個人或夫婦共同申報,稅率從10%、12% 、22%、 24% 、32% 、35%、最高37 %;

所有類型的收入相加即可得到您的總收入,包含工資收入、應稅利息收入、應稅股息收入、應稅個人退休金收入、應稅養老金及年金收入、應稅社會福利收入、應稅資本收益等其他收入。

納稅人在申報稅表時有兩種選擇,可採取標準扣除額(Standard Deduction)或逐項扣除額(Itemized Deduction),大多數納稅人會選擇能為他們提供最低總稅款的選項。由於近年來標準扣除額的增加,部分人士有些選擇逐項扣除額,漸漸改用標準扣除額。

不過,要特別注意,已婚配偶選擇個別申報,其中一個配偶選擇逐項列出扣除額項目,則雙方都得必須選擇逐項列出。

2024年減稅的標準扣除額,單人是14500美元、夫婦29200美元、戶主21900美元。

至於逐項扣除額,陳柏宇一一介紹每個逐項最常使用的2024年扣除額,逐項扣除額最多人使用,包括1)房地產稅和個人財產稅;2)房屋抵押貸款利息2017年12月15日之前以100萬為準、之後的以75萬為準;3)房屋抵押貸款的抵押保險費;4)超過合格總收入 7.5% 的未報銷的醫療諸多費用和牙科費用等皆可列入;5)聯邦宣布的災難造成的財產損失和盜竊損失;6)向符合資格公益慈善機構捐款;7)股票利得損失;8)子女稅等。

陳柏宇特別提及公益捐款抵稅的好處,向IRS登記合格的慈善機構501(c)(3)現金捐獻金額,抵扣限於納稅人的調整後總收入 (AGI) 的一定百分比,通常是 60%,合格的捐獻還可超過60%以上。公司可扣除的合格捐獻高達 25% 的應納稅收入。另外,超出該金額的捐獻可結轉至下一個稅務年度,最長可攤分5年。所以如何向符合資格的公益機構捐款,既能慈善又能節税。

股息部分按 0%~20% 課稅,股票若短期持有一年以下,就得併入個人所得稅合併計算;若持有一年以上則可享有長期持有股票的優惠稅率,若收入低於94000美元就不用課稅,如果所得94000元到58萬,繳15%稅,58萬以上20%,原則上長期持有會比短期持有更加有利。其實股票損失也可以扣抵資本利得,且今年折抵後多餘的資本虧損,還可折抵個人所得收入,不過一年以 $3,000 美金為限,剩餘未折抵完的資本虧損,可結轉至日後報稅年度,且無年限。

同時身為前大洛杉磯台灣會館董事長陳柏宇鼓勵大家多捐款給合格慈善機構抵稅。(記者林蓮華攝)

特別一提,陳柏宇提醒以下有些必需向IRS申報,FATCA(肥咖條款)海外資產單身/個人超過5萬美元、夫婦超過10萬美元就要申報;FBAR(肥爸條款)海外所有在金融機構的帳戶的合計,年度中超過一萬美元以上要申報。若不申報以FATCA來說,會罰一年一萬塊美元,然後每30天再多加一萬,上限是六萬美元。 FBAR是一年起罰十萬美元,但如果被查出是蓄意不申報的,會罰十萬或者是瞞報銀行帳戶裡面的50%。

另外,還有幾類人士需填寫 5471 表揭示申報,例如,CFC受控外國公司就是美國公民在國外有投資非美國公司,如果持有外國公司股權比例 10% 以上、年度海外股權變動達10%;持有SFC股權,或是擔任美國境外公司董事或經理人等等。

川普第一任稅改後,5471表格近年修訂的複雜程度大幅提升,尤其在持股超過50%或持股CFC公司的情況下更為明顯。2025年川普再次回歸上任,為杜絕洗錢、洗產地,預計國稅局要求揭露公司資訊,會愈來愈詳細。

2025年川普1月將上任總統,預計應會對中小企業實施一系列減稅措施。不過,最先面臨2025年《減稅與就業法案》(Tax Cuts and Jobs Act, TCJA)日落後條款,如果沒有延用,那多個稅收政策可能會恢復至2017年之前的稅法水準,特別是與個人所得稅、遺產稅、贈與稅,和一些企業稅收相關的條款。稅收政策的變化會對個人和企業納稅人產生重大影響,尤其是對於高淨值人群的贈與和遺產規劃,建議及早找會計師諮詢需要做進一步的應對策略。

胡正國理財師建議給子女財產,建議遺產比贈與更適合長者。(記者林蓮華攝)

胡正國理財師主講分享「資產傳承規劃」,他首先建議給子女財產,建議遺產比贈與更適合長者,尤其為省稅將房產早早給孩子名下,是大錯特錯,究其原因,第一、人越來越長壽,2018年報告,現代人60%會活到95歲,若再堅持5-10年,醫療科技可延長到100-120歲,現代出生嬰兒預計可活到142歲。第二、兒女聽從配偶意見大過於聽父母的話。第三、子女太早擁有資產容易被花掉、訴訟、壞掉、離掉、走掉,導致「肥水落了外人田」。

他說明,經歷人生的後半場,才是用錢的黃金期,如何作在美國合法的延稅、避稅。他提到用遺產的理財方案,有效地傳承,保障自己未來財務安全,最好採用信託規劃,死後再慢慢給。

胡正國分析美中台三地對遺產法的分配的差異。(記者林蓮華攝)

他也提及法律從遺產法角度來看,如果沒有指定的話,美中台三國不同的結果,中國是給父母、配偶和直系小孩。台灣是配偶和小孩平均分得,美國是配偶全拿,父母小孩都沒有。

美國贈與超過1.7萬美元就需要繳稅,稅率18-40%。而作為遺產,每人有1206萬美元,夫妻雙方共2412萬美元的免稅額度。

舉例:房產到過世時,才將資產作為遺產傳承給子女,在夫婦雙方2412萬的額度內,就不用繳納房地產中間差價的增值稅了。

另外,不要隨便在不動產、股票帳戶或銀行帳戶上加上孩子的名字。這種行為其實就是贈與,將來在財產轉讓或過世後遺傳的時候,被查出來,不只要補稅,還會被罰款。

如果資產較大,可以放在「不可撤銷信託」,還可規定後代只拿利息不動本金,既保證資產安全,其實也是保護兒女,可以讓世世代代受益。

他還提及用遺產概念延伸,當作給兒孫福利,2023年開始,在美國每個人每一年可以給任何人17000美元以下,就沒有贈與稅。若想超過17000美元門檻,可採用「遺產稅減免額」方式。

胡正國解釋,美國每個有綠卡或公民,就享有「遺產稅減免額」1292萬美元。這個減免額,不只過世才能用,活著的時候也可以用。所以一年贈與金額$17000塊美元以上,有兩個選擇,一是付贈與稅,二是動用1292萬美金的減免額,但必需通知國稅局表示想動用自己的遺產稅減免額,等到自己過世,直接再從中扣除計算即可。

許志明律師主講中小企業新法律規範提醒企業主在2025年對僱員的實施。(記者林蓮華攝)

許志明律師將解析即將實施的中小企業新法規,使企業主能夠及早了解並符合新規要求,避免潛在法律風險。

許志明強調,現今越有錢越容易被告,因為新法律公開卻很少人知道,所以企業法律知識缺乏,風險控管容易陷於危境,一旦被告,加州法院偏勞工弱勢,所以中小企業雇主要一定要了解法律最新規範。

他介紹許多新法,與我們理解有出入,造成職場訴訟增加。舉例華裔雇主最容易犯難的錯誤而吃上官司;首先,一定要尊重族裔宗教傳統習慣,像是黑人髒辮、穆斯林齋戒祈禱和戴面紗等不可要求改變。第二、先天特質,不可批判膚色、年紀、胖瘦、美醜、髒臭、妝扮等。第三、面試不可詢問證明身份並要求出示任何駕照等證件。第四、徵才公開需求要寫的非常小心,像是寫「徵雙語」不能明寫要徵華語、西語、越語之類的。第五、不要落入職場霸凌口舌之爭。第六、請假福利要給足,尤其是休假、病假、產假、陪審假等假期增長,千萬」別苛扣薪水或減少福利保險。第八、辭退員工和失業救濟金的手法處理要謹慎。第九、不要在公司談論或批判宗教、政治傾向等,以上最好都先法律諮詢比較保險。

企業主一旦被告,不要試圖自行解決,許志明形容說道:「因為業內有許多利用勞工訴訟謀利的”鯊魚律師”,訴訟不是在爭對錯或勝負,是拿來做談判用的,全部案件95%最後是和解,千萬避免演變成告上法庭,交由12個似懂非懂的陪審團決定最終命運。」他並透露律師個案一般行情在5至10萬美元,拖越久耗費時間及金錢越多,雇主最好避免因小失大。

會長游蕙綾頒發感謝狀,活動圓滿落幕。(記者林蓮華攝)

最後,三位演講者,由於他們帶來訊息含金量過高,Q&A欲罷不能,台下觀眾反應收穫滿滿;當日駐洛杉磯經文處經濟組劉倫正組長、台貿中心閉達玉主任、駐洛杉磯經文處領務組江月綉副組長、洛僑中心方瓊逸副主任皆列席參加全程聆聽。會長游蕙綾頒發感謝狀,同時也宣佈今年該會活動圓滿落幕,期待明年再相見。

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